Molti agenti, rappresentanti e professionisti emettono fatture che prevedono contemporaneamente:
IVA;
ritenuta d'acconto IRPEF;
contributo ENASARCO.
In questi casi la registrazione contabile può risultare complessa perché il pagamento al fornitore avviene al netto delle trattenute, mentre l'azienda dovrà successivamente versare sia la ritenuta fiscale sia il contributo previdenziale.
In questa guida vedremo come configurare correttamente Starty ERP e come registrare una fattura passiva con ritenuta d'acconto ed Enasarco, ottenendo automaticamente le corrette scritture contabili e le relative scadenze di pagamento.
Supponiamo di ricevere una fattura da un agente di commercio con le seguenti caratteristiche
Provvigioni: € 1.500,00
IVA 22%
Ritenuta d'acconto IRPEF 23% applicata sul 50% dell'imponibile
Contributo ENASARCO 16,50%
Ripartizione ENASARCO:
50% a carico dell'agente
50% a carico dell'azienda
In questo scenario il gestionale dovrà calcolare automaticamente le trattenute e generare le corrette registrazioni contabili.
Per la fattura (colonna conto, colonna in dare e colonna in avere)
Costo provvigioni | 1.500 |
|
Iva conto acquisti | 330 |
|
Debito vs il fornitore |
| 1.830 |
La rilevazione contabile alla registrazione del pagamento della stessa:
Banca c/c |
| 1.533,75 |
Ritenute IRPEF da versare |
| 172,50 |
ENASARCO da versare |
| 247,50 |
Costo ENASARCO a carico ditta | 123,75 |
|
Debito vs il fornitore | 1.830 |
|
Configurazione preliminare
1.- Configurazione dei parametri ENASARCO:
Accedere a:
Anagrafiche → Parametri Enasarco
e verificare:
aliquote vigenti;
massimali annuali;
minimale contributivo;
percentuale a carico dell'agente;
percentuale a carico dell'azienda.
Si consiglia di aggiornare annualmente questi valori in base alle disposizioni Enasarco.
2.- Come configurare la tabella RITENUTE:
in base all’aliquota in vigore, aggiornare la tabella presente in
Anagrafiche → Ritenute
con l’introduzione di un record come da esempio a seguire
3.-Configurazione del business partner:
serve a permettere il calcolo automatico della ritenuta, va aggiunta alla page Ritenute/Contributi del Business Partner una riga personalizzata come da immagine a seguire:
L'inserimento della fattura passiva:
Una volta configurato come da immagini precedenti il fornitore con ritenuta irpef (1040) del 23% (specificata con applicazione del 50%), e la presenza della ritenuta Enasarco, anch’essa al 50% (a carico agente) e il restante a carico ditta, sarà sufficiente avviare la registrazione automatica da fatture elettroniche ricevute.
Nel caso di registrazione manuale da documenti, sarà sufficiente digitare l’importo del costo delle provvigioni nella riga del documento e salvare e completare la registrazione.
Quale risultato contabile otterremo?
Al termine dell'operazione ci aspettiamo:
La registrazione della fattura fornitore.
La generazione della scadenza al netto delle trattenute.
La rilevazione del debito verso il fornitore.
La rilevazione del debito verso Erario ed Enasarco.
La contabilizzazione della quota Enasarco a carico dell'azienda al momento del pagamento.
Risultato inserimento fattura:
La scadenza per la presente fattura sarà infatti generata al netto delle ritenute, ovvero per il "Totale dovuto" e non per il "Totale fattura".
Per questa fattura, al completamento si otterrà in automatico la seguente registrazione contabile:
Altresì, alla registrazione del pagamento, automaticamente si otterrà la seguente registrazione (seguendo la fattura di esempio iniziale), dove vedremo rilevato costo ENASARCO a carico ditta e relativi debiti ENASARCO ed IRPEF.
NB.- si presume che la fattura emessa da un professionista soggetto a ritenute venga emessa a fronte di accordi preventivi, ovvero di un preavviso di fattura e relativo pagamento. La fattura ricevuta quindi di norma diventa di fatto la fattura a quietanza a fronte del pagamento.
Non sono stati pertanto testati casi di note credito fornitore con ritenuta, e altresì fatture con pagamenti rateali.
Domande frequenti
La scadenza viene generata sul totale fattura?
No. La scadenza viene generata sul totale effettivamente dovuto al fornitore, cioè al netto della ritenuta d'acconto e della quota Enasarco trattenuta.
L'Enasarco viene versato automaticamente?
Il gestionale rileva automaticamente il debito verso Enasarco, che potrà successivamente essere utilizzato per la gestione e registrazione contabile del versamento.
È possibile registrare fatture di agenti con percentuali diverse?
Sì. È sufficiente configurare correttamente aliquote e parametri nelle tabelle Enasarco e Ritenute.
È possibile gestire anche professionisti con sola ritenuta d'acconto?
Sì. In questo caso sarà sufficiente configurare la sola ritenuta senza il contributo Enasarco.
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